OBJETIVOFornecer aos participantes o conhecimento básico e bases
técnicas e práticas fundamentais para que possam aplicar
metodologias e princípios que regem a função e as atividades da
Auditoria Interna como Instrumento de Avaliação e Controle de Riscos
Organizacionais.
PÚBLICO-ALVO
Auditores Internos novos ou em início de carreira e outros
interessados em obter conhecimentos das atividades de Auditoria
Interna. Empresas em fase de implementação ou criação da área de
auditoria Interna.
PROGRAMA: FORMAÇÃO DE AUDITORES INTERNOS
Módulo I – Auditoria Interna
* Breve histórico da auditoria interna como atividade profissional
* Finalidades da auditoria interna
* Objetivos e alcance da auditoria interna
* Autoridade e responsabilidade
* Pressupostos éticos para a atuação do Auditor
* Normas Internacionais para o exercício profissional da auditoria
interna-IIA
* Controles Internos, Compliance, Riscos e Governança Corporativa
* Interação entre os trabalhos da auditoria interna e externa
Módulo II – Metodologia
* Assessoramento e Consultoria
* Conceito de riscos e processos organizacionais
* Conceito de atividades de controle
* Metodologia de tomada de informações
* Conceitos de programa de auditoria
* Noções de Amostragem estatística
* Papeis de trabalho: importância, conteúdo, tipos de documentos e
arquivos,confidencialidade
* Caso prático: Elaboração de um programa de auditoria
Módulo III – Procedimentos de Auditoria
* Principais procedimentos de confirmação e validação
* O julgamento do auditor em situações especiais
* Atividade em grupo: Discussão sobre atuação do auditor em
situações especiais
* Execução da auditoria
* Caso prático em grupo: Planejamento e execução de uma auditoria
* Evidências de auditoria e as melhores práticas para avaliação
e recomendações
* Planos de ação e o relacionamento com os gestores das áreas
auditadas
* Relatório de auditoria
* Planos de ação e Follow-Up do relatório
* Caso prático: Elaboração de um relatório de auditoria
Módulo IV – As Fraudes contra as organizações e o papel da
Auditoria Interna
* Por dentro das fraudes: Conheça as fraudes mais frequentes
cometidas em áreas de maior sensibilidade
* Aspectos e cuidados importantes que devem ser observados na
contratação de empregados, terceiros e outros colaboradores;
* Principais indícios de oportunidade e motivadores para fraudar. A
tríade da fraude;
* Detectando quem é o agente fraudador – seu perfil e
características;
* A política da empresa em relação à fraude. O que fazer quando
da descoberta? Como agir?;
* Aspectos legais e fundamentais para serem adotados na
recuperação de perdas e em relação ao agente fraudador;
* Atividade em Grupo: Discussão sobre o papel da auditoria interna
contra as fraudes nas organizações.
PROGRAMA: AUDITORIA, CONTROLE INTERNO E GESTÃO DE RISCOS
MÓDULO I – AUDITORIA INTERNA
1. Fundamentos de Auditoria Interna com foco em processo e risco.
* Origem e Evolução da Auditoria Interna
* Estrutura da Auditoria Interna
* Alinhamento das atividades ao planejamento estratégico das
organizações
* Tipos de Auditoria
* IPPF-Estrutura e Normas Internacionais de Práticas Profissionais
* O Estatuto da Auditoria Interna
* O Mercado de Trabalho no Brasil
2. Auditando em um ambiente de Governança, Riscos e Controles
Integrados
* Código de Ética e Conduta Operacional
* A importância da correta divulgação da estratégia da
organização
* Relacionamento com Orgãos Reguladores e Comitês da Auditoria
* Trabalhos complementares entre auditorias interna e externa
3. Auditoria pós Sarbanes Oxley, melhores práticas de acordo com os
requisitos da Lei SOX e princípios do COSO
* Mudança cultural e desafios da auditoria interna pós Lei SOX e
aplicação da metodologia COSO para avaliação de controles e riscos
* O Comitê de Auditoria
* Fortalecimentro do ambiente de controles com a adoção de canais
de denúncia
4. Avaliação Contínua de Riscos - Atividades aplicadas pelos
auditores para avaliar riscos
* Conceito de Gestão de Riscos
* Tipos de Riscos
* Processo de análise geral de riscos
* Avaliação de riscos
* Papel da Auditoria Interna na Gestão de Riscos
5. Auditoria de Fraudes
* Evidenciação de Fraudes
* Investigação de Fraudes
* Tipos de Fraudes
* Ética e Prevenção de Fraudes
* Fraudes x Risco Operacional
6. Comunicações de Auditoria
* Tipos de Comunicações e sua Aplicação
* Requisitos e Atributos Gerais das Comunicações
* Relatório e Sumário Executivo
7. Planos de Ação e Acompanhamento
* Da Recomendação ao Plano de Ação
* Conflitos com os Gestores e Habilidades de Negociação
* Acompanhamento e Implementação
MÓDULO II – CONTROLE INTERNO E SEUS ELEMENTOS
Nos últimos anos, as estruturas de Controles Internos ficaram ainda
mais em evidência, como consequência de dois principais fatores: a
crise econômica mundial e os casos de fraudes internacionais que
provocaram prejuízos financeiros, porque aumentaram os riscos sobre
investimentos e impactaram na relação de transparência das
empresas.
Este treinamento aborda os conceitos, a origem e aplicabilidade dos
Controles Internos. Dessa forma, os participantes terão a capacidade
de atestar se as empresas implementaram um sistema de controle eficaz
em seus processos financeiros.
O resultado é o aumento do grau de confiança dos investidores,
garantindo maior transparência dos processos pelos quais divulgam
suas informações.
1.Novo Modelo no Enfoque do Controle Interno
* O que são
* Origem/Evolução
* Para que servem
* Objetivos de sua aplicação
* Lei Inerente (SOX)
* Aplicabilidade no Brasil
* Base para aplicação
* COSO
* Os 7 Elementos
* Objetivos dos controles
* Governança Corporativa
* Estrutura documentação regulatória
2.Conceitos de Controle Interno
* Conceito
* Componentes do controle interno
* Objetivo da avaliação do controle interno
* Destruidores de valor das empresas
* Visão de controles na gestão de riscos e valor aos acionistas
* Missão da área de controles internos
3.Metodologias de Identificação, Mapeamento e Aplicação dos
Controles
* Fluxograma
* Questionário de avaliação do controle interno
* Documentação regulatória (políticas, normas, procedimentos e
padrões)
* Racionalizando controles com uma visão orientada para riscos
* Como implementar controles para atingir objetivos corporativos
* Como justificar os custos de implementação de controles para a
alta administração
4. CSA-Control Self Assesment (Auto Avaliação de Controle)
* Motivação para Implementação
* Diretrizes para Implementação
* Fatores Críticos de Sucesso
* Etapas de Implementação
5. Exercícios Práticos de Mapeamento de Controles, Identificação
de Riscos e Aplicação de Controles Eficientes e Eficazes
* Aplicação
* Orientação
* Revisão
* Debates
MÓDULO III – GESTÃO DE RISCOS
A gestão de riscos um tema que suscita crescente atenção no mundo
empresarial e diversas novas funções relacionadas a gestão de
riscos vem surgindo, como assessor de gestão de riscos, risk officer
e coordenador de gestão de riscos.
Entretanto, ha muitos anos os auditores internos vem, cada vez mais,
planejando e executando seu trabalho tendo como referencial o
mapeamento de riscos.
Nessa mesma linha, os auditores externos tem desenvolvido metodologias
que contemplam, entre outros assuntos, o mapeamento de riscos
relacionados com as demonstrações financeiras.
1. A importância da Gestão de Riscos nos Processos de Auditoria
Novos riscos surgem com novos tipos de estruturas corporativas e
mudanças na tecnologia da informação.
Muitos controles sobre informações e ativos tem sido comprometidos
ou ate eliminados como resultado de processos de reengenharia,
terceirização, downsizing e redução de níveis organizacionais.
Há diferentes tipos de riscos, com características diferentes em
função do ambiente empresarial em que a companhia atua e das
próprias características operacionais. Portanto, cada tipo de
companhia tem um universo de riscos diferente.
No novo contexto empresarial que vem emergindo, as organizações
virtuais , com seus processos de produção e distribuição
terceirizados, apresentam riscos específicos, mas administráveis,
relacionados à satisfação dos clientes, à evolução tecnológica
e ao controle de custos.
Para analisar, mapear e, principalmente, tomar decisões em termos de
priorização e alocação de recursos para monitoramento de riscos,
é sempre recomendável uma categorização destes por natureza e
consequente relevância.
Assim, recomenda-se, entre outras, a seguinte classificação:
2.Tipologia dos Riscos
* Riscos relacionados à estratégia
* Riscos financeiros
* Riscos relacionados à tecnologia da informação
* Riscos operacionais
* Riscos de conformidade
* Riscos relacionados ao meio ambiente
3.Classificação dos riscos
* Impacto alto, médio ou baixo;
* Probabilidade alta, media ou baixa.
* Estável (nada sendo mudado).
* Crescente (devido a fatos como aumento de atividade).
* Decrescente (por previsão de implantação de novo sistema).
4. Componentes da Gestão de Riscos
* Ambiente Interno
* Fixação de objetivos
* Identificação de eventos
* Avaliação de riscos
* Resposta a risco
* Atividades de Controle
* Informações e comunicações
* Monitoramento
5. O processo de Risk Assessment
* Introdução ao ERM- Enterprise Risk Management
* Parceria entre Auditores e Gestores
* Levantamento de riscos junto aos gestores
* Revisão dos riscos pela Auditoria
6. Prioridades de Auditoria de riscos
* Processos que sofreram significativas alterações
* Preocupações da alta administração
* Fatores conjunturais e de mercado
7. Fatores de limitação que podem afetar as prioridades
* Recursos Humanos
* Acesso a informações
* Custos de deslocamentos
8.Outros aspectos a considerar
* Processos de baixo risco
* Profundidade das análises
* Reavaliação dos riscos
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PROFESSOR
IBRAIM LISBOA - AUDITOR INTERNO HÁ MAIS DE 30 ANOS
Consultor do Portal de Auditoria, Administrador de Empresas, Auditor,
Contabilista, Perito, Pós-Graduado em Direito Empresarial e em
Administração e Finanças, Mestre em Marketing, Consultor em Gestão
Empresarial com 30 anos de experiência em Auditoria, Perícias,
Prevenção de Riscos Empresariais e Investigação de Fraudes
Corporativas. Membro efetivo do Instituto dos Auditores Internos do
Brasil - AUDIBRA. Ministra Cursos e Palestras nas áreas de Segurança
Patrimonial e Corporativa, Auditoria, Redução de Riscos e Custos com
Passivo Trabalhista, Desenvolvimento e Gestão de Atividades
Terceirizadas, dentre outros. Pioneiro, no Brasil, com o treinamento
"Prevenção de Fraudes Corporativas e Riscos Empresariais". Forte
atuação em Treinamentos Empresariais realizados em todo o Brasil.
Autor dos livros eletrônicos (E-book's) Manual de Auditoria Interna,
Como Formar uma Equipe de Auditores Internos e Auditoria Interna
Operacional, todas editadas pelo Portal de Auditoria - Curitiba/PR.
(disponíveis nos sites www.portaldeauditoria.com.br e
www.maph.com.br).
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31/01/2020 Last update